Strategii podatkowej w EDP Renewables Polska

I. WSTĘP

Niniejszy dokument ma na celu realizację obowiązków wynikających z art. 27c ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych  przez „EDP Renewables Polska” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej jako: „Spółka”) za rok podatkowy 2022.

Metodologia przygotowania struktury niniejszego dokumentu opiera się na prezentacji informacji zgodnie z wymogami przewidzianymi przez art. 27c ustawy o CIT oraz uzupełniająco informacji uznanych za istotne przez Spółkę.

Niniejszy dokument zawiera informacje o:

  • spółce (tj. dane rejestrowe, przedmiot działalności, informacje o wysokości kapitału zakładowego);
  • celach strategii podatkowej grupy kapitałowej do której należy Spółka;
  • stosowanych przez Spółkę procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego;
  • stosowanych przez Spółkę dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej (dalej jako: „organy KAS”);
  • realizacji przez Spółkę obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej (dalej jako: „Szef KAS”) informacji o schematach podatkowych, z podziałem na podatki, których dotyczą;
  • transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki, w tym niebędącymi polskimi rezydentami podatkowymi;
  • planowanych lub podejmowanych działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT;
  • złożonych wnioskach o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a par. 1 Ordynacji podatkowej ;
  • złożonych wnioskach o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o których mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej;
  • złożonych wnioskach o wydanie wiążącej informacji stawkowej, o których mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług ;
  • złożonych wnioskach o wydanie wiążącej informacji akcyzowej, o których mowa w art. 7d ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym ;
  • dokonywaniu rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencje podatkową.
     

II. INFORMACJE OGÓLNE

1. Informacje o Spółce

„EDP Renewables Polska” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000297181 i prowadzi działalność pod adresem Al. Jerozolimskie 98, 00-807 Warszawa, NIP:  1070009277, REGON: 141242863.

Spółka jest spółką prowadzącą działalność z zakresu wytwarzania energii odnawialnej, i przez swoje spółki celowe zajmuje się wytwarzaniem energii elektrycznej z wiatru, słońca na rynku krajowym, posiada również spółki dedykowane do prowadzenia działalności dystrybucji energii elektrycznej i jej obrotu (rynek regulowany). Jej główna działalność wytwórcza opiera się na kompleksowym procesie inwestycyjnym, począwszy od zabezpieczenia gruntów (development), przez budowę, a następnie utrzymanie infrastruktury.

Spółka aktywnie prowadzi sprzedaż energii elektrycznej wyprodukowanej z odnawialnych źródłach energii, jak również sprzedaż praw majątkowych i gwarancji pochodzenia, zarówno bezpośrednio kontrahentom rynku energii elektrycznej, jak też sprzedając swoje produkty na Towarowej Giełdzie Energii (S.A.) (działając przez brokera).

Spółka zajmuje wiodącą pozycję w Polsce w zakresie ilości MWh energii elektrycznej wytworzonej z odnawialnych źródeł energii. 

2. Cele strategii podatkowej Grupy

Cele strategii podatkowej Spółki są powiązane z celami strategii podatkowej podmiotów należących do Grupy EDP.

W ramach swojej misji podatkowej Grupa postrzega jako etyczny oraz obywatelski obowiązek finansowanie funkcjonowania państw, gdzie podmioty z Grupy są obecne poprzez płacenie należnych podatków zgodnie z prawem, które obowiązuje w tych państwach, czego celem jest uzyskanie dobrobytu obywateli tych państw, odpowiedzialny rozwój lokalnych biznesów należących do Grupy oraz tworzenia wartości dla udziałowców.

W Grupie funkcjonuje wewnętrzna, obowiązująca globalnie polityka podatkowa, która określa ogólne zasady mające zastosowanie do wszystkich działań, które podejmują podmioty z Grupy.

Główne zasady strategii podatkowej Grupy są następujące:

  • zachować zgodność z obowiązkami podatkowymi przewidzianymi we właściwym prawodawstwie wynikającymi z działalności biznesowej oraz społecznej wykonywanej przez Grupę w każdym kraju, poprzez płatność podatków oraz wypełnianie obowiązków sprawozdawczych;
  • zapewnić właściwą oraz ostrożną interpretację obowiązującego prawa w stosunku do wykonywanych transakcji, przy wsparciu kompetentnych specjalistów oraz przy użyciu opinii lokalnych organów podatkowych, gdy jest to możliwe i konieczne w celu zagwarantowania pełnej zgodności w właściwym prawodawstwem;
  • budować proaktywną, zdrową i bliską współpracę z organami podatkowymi w państwach gdzie podmioty z Grupy są obecne, w celu uzyskania właściwego przepływu informacji, dokumentacji, oraz wyjaśnień niezbędnych dla zapewnienia właściwego zrozumienia transakcji wykonywanych przez Grupę w tych krajach;
  • realizować funkcję podatkową w Grupie EDP z najwyższą dokładnością oraz profesjonalizmem zgodnie z misją podatkową Grupy, jednocześnie mając na względzie iż:
    -- implementowane rozwiązania będą najbardziej odpowiednie dla biznesu oraz udziałowców, zachowaniem ducha i litery prawa;
    -- podmioty z Grupy będą broniły swojego uzasadnionego interesu na poziomie administracyjnym oraz, w razie potrzeby, sądowym, jeśli można rozsądnie interpretować, że płacenie podatków lub składek budzi wątpliwości prawne;
    -- podmioty z Grupy będą korzystać ze ulg i zachęt podatkowych obowiązujących w ich regionie a które zostaną uznane za odpowiednie dla prowadzonej działalności;
  • zapewniać osobom oraz podmiotom, które dokonują jakichkolwiek transakcji z EDP, warunków do wywiązania się z wszelkich obowiązków podatkowych bezpośrednio wynikających z takich transakcji, w szczególności poprzez dostarczenie niezbędnych informacji podatkowych lub deklaracji do dostarczenia, których Grupa EDP jest prawnie zobowiązana lub które uważa za istotne.


III. INFORMACJE O STOSOWANYCH PRZEZ PODATNIKA PROCESACH ORAZ PROCEDURACH DOTYCZĄCYCH ZARZĄDZANIA WYKONYWANIEM OBOWIĄZKÓW WYNIKAJĄCYCH Z PRZEPISÓW PRAWA PODATKOWEGO ORAZ STOSOWANYCH PRZEZ PODATNIKA DOBROWOLNYCH FORMACH WSPÓŁPRACY Z  ORGANAMI KRAJOWEJ ADMINISTRACJI SKARBOWEJ

1. Informacje o stosowanych przez podatnika procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie

Zasady postępowania Spółki w sprawach podatkowych oparte są na przepisach podatkowych oraz przyjętych dobrych praktykach w tym zakresie, a także są spójne i zharmonizowane z wartościami, jakimi kieruje się Spółka oraz jej pracownicy podczas realizacji strategii i celów biznesowych.

W swojej codziennej działalności, Spółka skupia się na rzetelnym wywiązywaniu się z nałożonych na nią obowiązków podatkowych i przestrzeganiu obowiązujących przepisów prawa. Spółka realizowała strategię podatkową wywiązując się z nałożonych na nią obowiązków podatkowych, jak również zapewniając zabezpieczenie potencjalnych ryzyk podatkowych.

Przestrzegając regulacji prawnopodatkowych, jak również wytycznych organów podatkowych, Spółka dąży do regulowania zobowiązań podatkowych w wysokości wynikającej z obowiązujących przepisów podatkowych, w celu zapewnienia zgodności z wymogami i terminami płatności właściwych podatków. Spółka dochowuje wszelkich starań w celu przestrzegania obowiązujących przepisów prawa podatkowego, interpretując je w sposób konserwatywny, a także stosując je zgodnie z zasadą należytej staranności i odpowiedzialnie zarządzając ryzykiem podatkowym. 

Celem Spółki jest rzetelna kalkulacja należnych podatków, a agresywne planowanie podatkowe nie leży w obszarze zainteresowania Spółki. Spółka nie wdraża i nie przeprowadza operacji, których wynikiem mogą być sztuczne konstrukcje i nielegalne rozwiązania prawnopodatkowe. 

Za obsługę procesów podatkowych w Spółce odpowiedzialni są wykwalifikowani pracownicy, którzy posiadają odpowiedni poziom wiedzy i doświadczenia w zakresie podatków, umożliwiające im wywiązywanie się z obowiązków rzetelnie i terminowo. Spółka promuje rozpowszechnianie kultury organizacji i jej wartości m.in. poprzez właściwe stosowanie przepisów podatkowych, także poprzez uczestnictwo pracowników w szkoleniach w tym zakresie. 

Poszczególne procesy podatkowe, w tym role i obowiązki jednostek organizacyjnych Spółki są wykonywane  w ramach przyjętych oraz wypracowanych praktyk oraz procesów.

W wykonywaniu procesów polegających na rzetelnym wywiązywaniu się z obowiązków podatkowych ciążących na Spółce, Spółka korzystała z narzędzi informatycznych dostosowanych do potrzeb Spółki i skali jej działalności. Rozwiązania te pozwoliły na zapewnienie prawidłowej i kompletnej dokumentacji danych podatkowych i pozwoliły na prawidłowe przygotowanie deklaracji podatkowych, sprawozdań finansowych i innych ustawowo nałożonych na Spółkę obowiązków. Spółka zarządzała dokumentami i informacjami podatkowymi w sposób rzetelny i prawidłowy, dbając o wykorzystywanie mechanizmów mających na celu ochronę tych danych oraz ich odpowiedniej archiwizacji.

2. Dobrowolne formy współpracy z organami KAS

Spółka utrzymuje przejrzyste i otwarte relacje z organami podatkowymi oraz współpracuje z nimi na bieżąco. Spółka dąży do proaktywnej, otwartej i transparentnej współpracy z organami podatkowymi, tak aby wszystkie sporne kwestie były rozwiązywane terminowo i rzetelnie. 

W roku 2022 Spółka nie korzystała z żadnych dobrowolnych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej.


IV. INFORMACJE ODNOŚNIE REALIZACJI PRZEZ PODATNIKA OBOWIĄZKÓW PODATKOWYCH NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ WRAZ Z INFORMACJĄ O LICZBIE PRZEKAZANYCH SZEFOWI KAS INFORMACJI O SCHEMATACH PODATKOWYCH

1. Informacja o zrealizowanych przez Spółkę obowiązkach podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

W swojej działalności Spółka skupiała się na rzetelnej sprawozdawczości i przestrzeganiu przepisów, w tym na terminowym składaniu wszystkich deklaracji, formularzy i informacji podatkowych, kompletowaniu dokumentacji oraz dotrzymywaniu terminów płatności podatków. Spółka dokładała wszelkich starań, aby przekazywane informacje wiernie odwzorowywały stan faktyczny oraz były kompletne, aktualne i zrozumiałe. 

W 2022 r. Spółka realizowała obowiązki podatkowe we wszystkich obszarach wymaganych przepisami prawa podatkowego, uwzględniając zakres działalności Spółki. 

Spółka realizowała obowiązki w zakresie podatku od towarów i usług (VAT), podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), podatku u źródła (WHT), akcyzy, podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) a także odprowadzała składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne od wynagrodzeń wypłacanych pracownikom Spółki (ZUS). W tym Spółka wykonała wszystkie nałożone przez prawo obowiązki informacyjne i raportowe, w tym złożyła m.in. ORD-U, TPR.

2. Informacja o liczbie przekazanych Szefowi KAS informacji o schematach podatkowych, z podziałem na podatku, których dotyczą

W 2022 r. Spółka jako korzystający przekazała do Szefa KAS 3 informacje o schematach podatkowych dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych.
 

V. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI LUB PODEJMOWANYCH PRZEZ PODATNIKA DZIAŁANIACH RESTRUKTURYZACYJNYCH

1. Informacja o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki, w tym niebędącymi polskimi rezydentami podatkowymi

Zgodnie ze sprawozdaniem finansowym Spółki za rok 2022, suma bilansowa aktywów Spółki wyniosła PLN 2 355 827 000,00, co oznacza, że wartość 5% sumy bilansowej aktywów to PLN 117 791 350,00.

W roku 2022 r. Spółka zrealizowała transakcje z przekraczającą powyżej wskazany próg z EDP Renováveis Servicios Financieros, S.A. dotyczące zabezpieczenia cenowego energii elektrycznej (tzw. hedging).

2. Informacja o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT

W 2022 r. sprzedała udziały/akcje w 6 spółkach oraz nabyła udziały/akcje w 7 spółkach.
 

VI. INFORMACJE O ZŁOŻONYCH WNIOSKACH 

1. Wnioski o wydanie ogólnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej

W 2022 roku Spółka nie składała wniosków o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej.

2. Wnioski o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej.

W 2022 r. Spółka złożyła 2 wnioski o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o których mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej.

W odniesieniu do powyżej wskazanych wniosków złożonych w 2022 r.:

  • pierwszy dotyczył podatku dochodowego od osób prawnych, w stosunku do którego Spółka otrzymała indywidualną interpretację prawa podatkowego, w ramach której jedno stanowisko Spółki zostało uznane za prawidłowe a drugie za nieprawidłowego,
  • drugi dotyczył podatku dochodowego od osób prawnych, w stosunku do którego Spółka otrzymała indywidulaną interpretację prawa podatkowego, w ramach której wszystkie trzy stanowiska Spółki zostały uznane za nieprawidłowe.

3. Wnioski o wydanie wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o VAT

W roku 2022 Spółka nie składała wniosków o wydanie wiążącej informacji stawkowej.

4. Wnioski o wydanie wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy o Akcyzie

W roku 2022 Spółka nie składała wniosków o wydanie wiążącej informacji akcyzowej.
 

VII. INFORMACJE DOTYCZĄCE DOKONYWANIA ROZLICZEŃ PODATKOWYCH PODATNIKA NA TERYTORIACH LUB W KRAJACH STOSUJĄCYCH SZKODLIWĄ KONKURENCJĘ PODATKOWĄ

W roku 2022 zgodnie z najlepszą wiedzą Spółki nie zidentyfikowano dokonywania rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.